Oppgaveplikten, for blant annet advokater, følger av likningsloven § 6-4, jf. § 6-16 bokstav c og forskrift av 22. desember 1992 nr. 1190 om levering av likningsoppgaver over innskudd og lån i banker, forsikringsselskap osv. Likningsoppgaver skal leveres av alle som har penger til forvalting eller driver utlånsvirksomhet eller har låneformidling som næring, eksempelvis banker, forsikringsselskap, hypotek- og kredittforeninger, samvirkelag, spareforeninger, fonds- og aksjemeglerer, advokater, finansieringsinstitusjoner.
Oppgaveplikten gjelder imidlertid bare penger som er ”til forvaltning”. Dette medfører at innestående på klientkonti som er integrert ledd i vanlig advokatvirksomhet, herunder faller forskudd på salær, utlegg og formidling av oppgjør ikke behøver å innberettes.
Advokater som forvalter kapital, driver utlånsvirksomhet eller låneformidling som næring vil likevel være oppgavepliktige når det gjelder disse midlene.
Dette er presisert uttrykkelig i Skatteetatens rettledning av 28. oktober 2009.
Innrapportering for saldo og renter vil danne grunnlaget for den forhåndsutfylte selvangivelsen og den påfølgende ligningen. Det er derfor viktig at innleveringsfristen, som er 20. januar, blir overholdt.